Que contient ce rapport de dénonciation ?
Depuis l'adoption de la loi Sarbanes-Oxley en 2002, toutes les sociétés cotées en bourse aux États-Unis sont tenues de mettre en place des programmes internes de dénonciation. Dans un article de recherche rédigé par Stephen Stubben et Kyle Welch, mis à jour en mars 2020 et publié dans le Journal of Accounting Research, les chercheurs ont présenté leurs conclusions après avoir étudié près de deux millions de signalements internes soumis à plus de 1 000 sociétés cotées en bourse aux États-Unis.
Stubben et Welch ont constaté que 54,9 % des signalements concernaient des questions liées aux ressources humaines, 15,7 % portaient sur des questions d'éthique commerciale, 11,8 % concernaient l'utilisation abusive des actifs de l'entreprise, 8,1 % étaient liés à des préoccupations en matière de sécurité au travail et 0,7 % portaient sur des questions comptables et financières (8,7 % des signalements n'étaient pas classés).
Le cas de dénonciation le plus étrange de ces dernières années est sans doute la plainte anonyme déposée en 2019, selon laquelle Donald Trump et Rudy Giuliani auraient fait pression sur le président ukrainien Volodymyr Zelensky pour qu'il enquête sur la nomination du fils de Joe Biden, Hunter, au conseil d'administration d'une société ukrainienne de gaz naturel, Burisma Holdings Limited. Cependant, les lanceurs d'alerte en entreprise se sont principalement concentrés sur des questions telles que le harcèlement sous forme de comportements physiques ou verbaux indésirables (qui offensent, humilient ou blessent), la fraude d'entreprise, le gaspillage ou les abus (tels que les fausses déclarations de frais), les préoccupations en matière de sécurité sur le lieu de travail (qui ont considérablement augmenté pendant la COVID-19) et les fausses déclarations financières (telles que les déclarations de revenus matériellement erronées).
Protection des lanceurs d'alerte
De nombreux pays (dont la Belgique, la Chine, la France, l'Inde, l'Italie, le Japon, les Pays-Bas, la Corée du Sud, le Royaume-Uni et les États-Unis) ont désormais adopté des lois spécifiques pour protéger les lanceurs d'alerte, et les entreprises qui ont mis en place des programmes de dénonciation mettent généralement en œuvre des politiques internes visant à protéger les lanceurs d'alerte contre les représailles de leur employeur. Afin de garantir la sécurité, la confidentialité et la fiabilité des lanceurs d'alerte, ainsi que des informations divulguées et traitées, de nombreuses entreprises ont désormais recours aux mesures suivantes :
- externaliser la mise en œuvre des programmes de dénonciation à des spécialistes tiers
- assurer le chiffrement complet des données tout au long du processus de déclaration et d'enregistrement via plusieurs canaux
- utiliser la technologie IA pour la gestion des dossiers, par exemple en recourant à des chatbots afin d'offrir une expérience conviviale et efficace et de traiter chaque rapport de manière cohérente, sans erreur humaine (telle que le non-respect du protocole).
- organiser régulièrement des formations sur la dénonciation pour l'ensemble du cabinet (des cadres supérieurs aux stagiaires), afin de souligner que les lanceurs d'alerte ne subiront pas de représailles de la part de l'employeur.
Atténuer les risques financiers et liés à la réputation
Sans surprise, les entreprises qui encouragent la dénonciation ainsi que la conformité et les contrôles internes ont reçu plus de signalements par employé que celles qui ne le font pas. Les canaux de dénonciation internes permettent aux entreprises d'identifier et de résoudre les problèmes à un stade précoce, ce qui contribue à réduire le risque d'atteinte à la réputation lorsqu'un lanceur d'alerte externe rend publique une question sensible. Il a également été constaté que ces entreprises ont été condamnées à des amendes moins élevées pour des infractions réglementaires et ont dû faire face à moins de poursuites judiciaires importantes. Les programmes de dénonciation sont désormais acceptés par les entreprises comme un moyen efficace d'atténuer les risques financiers et de réputation.