Sich vor 2027 auf die FLR-Prüfung vorbereiten
Die EU-Verordnung zur Zwangsarbeit tritt am 14. Dezember 2027 vollständig in Kraft. Das mag noch weit entfernt klingen, doch die praktischen Nachweise, die ein Unternehmen benötigt, um wirklich auditbereit zu sein, lassen sich nicht innerhalb weniger Monate zusammenstellen – und die Leitlinien der Kommission machen deutlich, dass bei der Einleitung einer Untersuchung nicht nur das Vorhandensein eines Sorgfaltspflicht-Systems eines Unternehmens entscheidend ist, sondern vor allem dessen Qualität.
Bei der Prüfungsbereitschaft im Rahmen des FLR geht es nicht darum, ein Richtlinien-Dokument in den Akten zu haben. Es geht darum, auf Anfrage einen schlüssigen Nachweispfad vorlegen zu können: eine Methodik zur Risikobewertung, die aufzeigt, wo in der Lieferkette plausiblerweise das Risiko von Zwangsarbeit besteht; Aufzeichnungen darüber, wie dieses Risiko auf Lieferantenebene untersucht und angegangen wurde; ein Abhilfeprozess für betroffene Personen, der sich von einer einfachen Beendigung der Geschäftsbeziehung mit dem Lieferanten unterscheidet; sowie Überwachungsaufzeichnungen, die belegen, dass das System kontinuierlich funktioniert und nicht nur als einmalige Maßnahme für ein einzelnes Audit durchgeführt wird.
Das sechsstufige Due-Diligence-Rahmenwerk der OECD – Einbetten, Identifizieren und Bewerten, Einstellen oder Milderung, Nachverfolgen, Kommunizieren, Abhilfe schaffen – ist der Rahmen, auf den die Leitlinien der Kommission vom Juni 2026 die Unternehmen hinweisen, und es bildet ein sinnvolles Gerüst für den Aufbau eines internen Systems, selbst wenn noch keine endgültige Risikodatenbank vorliegt oder keine verbindliche gesetzliche Verpflichtung zur Befolgung besteht. Wenn ein Unternehmen bereits jetzt auf dieser Struktur aufbaut, muss es später unter dem Druck einer Untersuchung kein vertretbares System nachträglich entwickeln.
Einer der entscheidenden Vorbereitungsschritte ist schlicht und einfach die Disziplin bei der Dokumentation: Sorgfaltspflicht wirkt sich in der Sanktionsphase nur als mildernder Umstand aus und trägt nur dann dazu bei, die Einleitung einer umfassenden Untersuchung zu vermeiden, wenn sie nachgewiesen werden kann. Ein wirklich guter Risikoprozess, der nur als institutionelles Wissen existiert, ohne dass Aufzeichnungen darüber vorliegen, ist für eine Ermittlungsbehörde weitgehend unsichtbar und hat im Vergleich zu einem dokumentierten, überprüfbaren Prozess kaum praktisches Gewicht.
Eine unabhängige Überprüfung bietet eine zusätzliche Sicherheitsebene, die über die interne Dokumentation hinausgeht. Ein Due-Diligence-Managementsystem, das von einer akkreditierten, unabhängigen dritten Stelle geprüft und zertifiziert wurde, hat ein anderes Beweiskraftgewicht als ein selbst deklarierter interner Prozess – sowohl hinsichtlich der Geschwindigkeit, mit der es die ersten Auskunftsersuchen einer Ermittlungsbehörde erfüllen kann, als auch hinsichtlich seiner Funktion als mildernder Umstand, falls trotz eines tatsächlich funktionierenden Systems letztendlich an anderer Stelle in der Lieferkette ein Verstoß festgestellt wird.
Da die Sanktionsregelungen der Mitgliedstaaten bis Dezember 2026 vorliegen und im Dezember 2027 vollständig in Kraft treten sollen, lässt sich der realistische Vorbereitungszeitraum nun in Monaten und nicht mehr in Jahren bemessen. Organisationen, die bereits heute mit dem Aufbau und der Dokumentation ihres Sorgfaltspflicht-Systems beginnen, werden lange vor Beginn der Durchsetzung über einen funktionsfähigen, im Rahmen von Audits erprobten Prozess verfügen; diejenigen, die abwarten, werden unter Zeitdruck arbeiten müssen – und zwar angesichts von Sanktionsregelungen und Angaben aus der Risikodatenbank, die selbst zu Beginn der Untersuchungen noch nicht endgültig feststehen.
Speeki ist eine akkreditierte Zertifizierungsstelle, die unabhängige Prüfungen und Zertifizierungen von Due-Diligence-Managementsystemen im Zusammenhang mit der EU-Verordnung zur Zwangsarbeit und damit verbundenen Rahmenwerken durchführt. Der aktuelle Akkreditierungsumfang und Einzelheiten zur Zertifizierung sind unter speeki.com verfügbar.