ECCTA의 영국 내 기업 책임 프레임워크: 새로운 법적 환경으로서
2025년 9월부터 영국 기업법은 2023년 경제범죄 및 기업투명성법에 따른 새로운 사기 방지 의무를 통해 근본적인 변화를 겪게 됩니다. 이 법안은 조직의 인지 또는 공모에 대한 증명을 요구했던 기존 접근법을 넘어선 전례 없는 기업 형사 책임을 확립합니다.
범위 및 적용
해당 법안은 연간 매출액 3,600만 파운드 초과, 대차대조표 1,800만 파운드 이상 또는 직원 수 250명 이상이라는 특정 기준을 통해 대규모 조직을 대상으로 합니다. 영국 내 사업 운영을 수행하는 국제 기업도 적용 범위에 포함되어 모회사-자회사 관계 및 파트너십 계약을 포함한 복잡한 기업 구조를 포괄하는 광범위한 관할권을 형성합니다.
형사 책임 체계
조직을 대리하여 행동하는 개인이 해당 단체 또는 이해관계자에게 이익을 제공하기 위한 특정 사기 행위를 저지를 경우, 해당 조직은 기소될 수 있습니다. 이 법안은 허위 진술, 중대한 사실 은폐, 직위 남용, 공모 및 세금 사기 등 다양한 사기 범주를 포괄합니다. 핵심적으로, 이익은 금전적이거나 성공적으로 획득된 것일 필요는 없으며, 조직적 이득을 위한 범죄적 의도만으로도 충분합니다.
엄격한 책임의 성격은 기존의 기업 방어 수단을 배제합니다. 고위 경영진의 인지, 승인 또는 관여 여부는 무관해집니다. 조직은 무지나 권한 부재를 보호 요인으로 주장할 수 없습니다.
합리적 절차 항변
단일 지점 방어 가용성은 위반 발생 시 적절한 사기 방지 시스템이 존재했음을 입증해야 합니다. "합리성"은 조직의 복잡성, 위험 노출도 및 운영 특성에 따라 달라집니다. 높은 사기 위험은 더 강력한 예방 조치를 요구하며, 확장 가능한 준법 의무를 창출합니다.
정부 지침은 여섯 가지 기본 요소를 정립합니다: 경영진의 의지, 위험 평가, 비례적 통제, 관계 확인, 직원 교육 및 체계적 모니터링. 이러한 원칙들은 합리적인 예방 노력을 입증하기 위한 기준을 형성합니다.
ISO 37003: 사기 통제를 위한 국제 모범 사례
종합 관리 시스템 접근법
ISO 37003은 사기 통제 우수성에 대한 글로벌 합의를 대표하며, 모든 조직 수준에서 사기 위험을 관리하기 위한 체계적인 방법론을 제공합니다. 이 표준은 통합된 관리 체계 내에서 예방, 탐지, 대응 및 지속적인 개선을 결합한 통합적 접근 방식을 강조합니다.
핵심 구성 요소
위험 중심 기반: 조직은 운영, 이해관계자 및 시장 환경에 특화된 사기 취약점을 식별, 평가 및 우선순위화해야 합니다. 이러한 분석은 일반적인 접근 방식이 아닌 표적화된 통제 구현을 주도합니다.
거버넌스 통합: 사기 통제 전략, 자원 배분 및 성과 감독에 대한 이사회와 고위 경영진의 책임성은 조직적 헌신이 규정 준수 기능을 넘어 확장되도록 보장합니다.
운영적 탁월성: 비즈니스 프로세스에 내재된 실용적 통제 수단은 운영 효율성과 이해관계자 가치 창출을 유지하면서 지속 가능한 사기 방어 체계를 구축합니다.
문화적 변화: 조직 문화 전반에 걸쳐 사기 방지 가치관을 통합하면 순수 절차적 접근보다 더 효과적으로 사기를 예방하는 행동 변화를 창출한다.
전략적 실행: ECCTA의 궁극적 해결책으로서의 ISO 37003
우수한 규정 준수 아키텍처
ISO 37003 기반 사기 관리 시스템을 도입한 조직은 대체 접근 방식 대비 여러 핵심적 이점을 통해 최적의 ECCTA 준수를 달성합니다.
체계적 위험 관리
기존의 컴플라이언스 프로그램은 사기 대응을 사후적으로 처리하거나 제한적인 통제 수단으로만 다뤄왔습니다. ISO 37003은 모든 조직 활동, 관계 및 프로세스에 걸쳐 포괄적인 위험 식별을 의무화합니다. 이러한 폭넓은 접근은 관련 인적 위험을 포괄하는 동시에 조직의 지속 가능성에 영향을 미칠 수 있는 광범위한 사기 노출 위험을 해결합니다.
동적 위험 평가 요건은 변화하는 위협 환경, 비즈니스 진화 및 규제 발전에 대응하는 적응형 시스템을 창출합니다. 정적 준수 접근법은 빠르게 구식이 되지만, ISO 37003 프레임워크는 내장된 검토 및 개선 메커니즘을 통해 지속적인 효과를 유지합니다.
증거에 기반한 방어 준비
ECCTA에 따른 법적 방어는 사기 발생 시 합리적인 절차 적절성을 입증해야 합니다. 임시방편적 조치를 시행하는 조직은 체계적 접근의 충분성을 입증하는 데 어려움을 겪습니다. ISO 37003은 다음을 입증하는 포괄적인 문서화 기록을 생성합니다:
• 통제 선택을 뒷받침하는 체계적인 위험 분석
• 정기적인 시스템 성능 평가 및 개선
• 이해관계자 커뮤니케이션 및 교육 효과성
• 사고 대응 및 시정 조치 이행.
본 문서는 합리적인 절차 수립 및 유지에 대한 설득력 있는 증거를 제공하여 법적 입지를 크게 강화합니다.
운영 통합의 이점
독립형 사기 방지 프로그램은 종종 비즈니스 가치 창출 없이 규정 준수 부담만 발생시킵니다. 광범위한 관리 시스템 내 ISO 37003 통합은 다음과 같은 운영상의 이점을 제공합니다:
강화된 의사 결정:전략적 계획 수립, 시장 확장, 파트너십 개발 및 운영 설계 시 사기 위험을 고려함으로써 전반적인 비즈니스 성과를 개선하는 동시에 노출 위험을 감소시킵니다.
이해관계자 신뢰: 입증 가능한 사기 통제 역량은 투자자, 고객, 규제 기관 및 비즈니스 파트너와의 관계를 강화하여 경쟁 우위를 창출하고 거래 비용을 절감합니다.
비용 최적화:사후적 손실 복구 노력에 비해 사전적 사기 방지는 우수한 투자 수익률을 창출하며, 동시에 보험료, 법적 비용 및 규제 벌금을 절감합니다.
미래에 대비한 규제 준수
현재 대규모 조직에 적용되는 ECCTA(부패방지인증제도)는 규제 경험이 축적됨에 따라 소규모 기업으로 확대될 가능성이 높습니다. ISO 37003 조기 도입은 조직이 다음과 같은 측면에서 유리한 위치를 점할 수 있도록 합니다:
• 규제 범위 확대 수용
• 대형 파트너사의 공급망 규정 준수 요구사항
• 사기 통제 기준이 존재하는 국제 시장 진출
• 산업별 규제 동향.
실행 우수성 프레임워크
전략적 기반 구축
경영진의 의지 확립을 위해서는 이사회 차원의 사기 방지 전략 채택, 자원 배분 결정 및 성과 책임 부여가 필요하다. 이러한 기반은 지속 가능한 시스템 개발과 조직 문화 통합을 보장한다.
모든 사업 영역에 걸친 위험 평가 개시는 운영, 관계 및 시장 활동 내 사기 취약점을 식별합니다. 포괄적 평가는 내부 및 외부 위협 분석, 영향 평가 및 발생 가능성 판단을 포함하며, 이를 통해 목표 지향적 통제 수단 개발을 지원합니다.
시스템 아키텍처 구축
정책 프레임워크 수립은 조직의 사기 통제 원칙, 책임 및 행동 기대치를 정립합니다. 명확한 거버넌스 구조는 조직 전반에 걸쳐 역할, 보고 체계 및 의사결정 권한을 정의합니다.
절차적 통제 구현은 검증 절차, 승인 요건, 모니터링 메커니즘 및 대응 프로토콜을 포함한 비례적 조치를 통해 식별된 위험을 해결합니다. 통제는 기존 업무 프로세스에 통합되어 운영 차질을 최소화하면서 사기 방지 효과를 극대화합니다.
문화적 통합과 소통
인적 자원 교육 프로그램은 모든 조직 수준에서 사기 인식, 신고 체계 이해 및 윤리적 행동 강화를 보장합니다. 맞춤형 교육은 역할별 위험과 책임을 다루면서도 일관된 사기 방지 메시지를 유지합니다.
커뮤니케이션 전략은 리더십의 헌신을 강화하고 윤리적 행동을 장려하며 조직 활동 전반에 걸쳐 사기 방지 가시성을 유지합니다. 정기적인 메시지 전달은 초기 시행 기간을 넘어 문화적 변화를 지속시킵니다.
성과 관리 및 개선
모니터링 시스템은 사건 분석, 통제 성과 측정 및 이해관계자 피드백 평가를 통해 사기 통제 효과를 추적합니다. 정기적인 평가는 개선 기회를 식별하고 시스템의 지속적인 적합성을 보장합니다.
지속적 개선 프로세스는 교훈, 규제 변화 및 모범 사례의 진화를 시스템 업데이트에 반영합니다. 이러한 적응성은 규정 준수 효과를 유지하면서 비즈니스 성장과 변화를 지원합니다.
탁월함을 통한 경쟁 우위
포괄적인 사기 관리 시스템을 도입한 조직은 규제 준수를 비용 센터에서 전략적 차별화 요소로 전환합니다. 이해관계자의 신뢰, 운영 효율성 및 위험 관리 역량은 법적 의무 이행 범위를 훨씬 뛰어넘는 지속 가능한 경쟁 우위를 창출합니다.
사기 방지 분야의 시장 선도적 우수성은 양질의 비즈니스 관계를 유치하고 거래 비용을 절감하며 프리미엄 시장 포지셔닝을 지원합니다. 이러한 혜택은 시간이 지남에 따라 누적되어 강력한 규제 준수를 보장하는 동시에 이해관계자에게 상당한 가치를 창출합니다.
2025년 9월 ECCTA 시행일이 빠르게 다가오고 있습니다. 지금부터 포괄적인 사기 관리 시스템 구축을 시작하는 조직은 사기 통제 역량 강화에 대한 투자로 최대의 비즈니스 이점을 확보하면서 최적의 규정 준수 위치를 달성할 수 있을 것입니다.